|
------- |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- |
|
Số: 87/2015/NĐ-CP
|
Hà Nội, ngày 06 tháng 10 năm 2015
|
NGHỊ ĐỊNH
VỀ GIÁM SÁT ĐẦU TƯ VỐN NHÀ NƯỚC VÀO DOANH
NGHIỆP; GIÁM SÁT TÀI CHÍNH, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ CÔNG KHAI THÔNG TIN
TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC VÀ DOANH NGHIỆP CÓ VỐN NHÀ NƯỚC
Căn cứ
Luật Tổ chức Chính phủ ngày 25 tháng 12 năm 2001;
Căn cứ
Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh tại doanh nghiệp ngày 26 tháng 11 năm 2014;
Căn cứ
Luật Doanh nghiệp ngày 26 tháng 11 năm 2014;
Căn cứ
Luật Đầu tư ngày 26 tháng 11 năm 2014;
Căn cứ
Luật Đầu tư công ngày 18 tháng 6 năm 2014;
Theo
đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính,
Chính
phủ ban hành Nghị định về giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp; giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài
chính của doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước.
Chương I
QUY ĐỊNH
CHUNG
Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
Nghị định
này quy định về:
1. Giám
sát tình hình đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp.
2. Giám
sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và xếp loại đối với doanh nghiệp nhà
nước.
3. Giám
sát tài chính đối với doanh nghiệp có vốn nhà nước.
4. Công
khai thông tin tài chính của doanh nghiệp nhà nước.
Điều 2. Đối tượng áp dụng
Đối tượng
áp dụng Nghị định này gồm:
1. Cơ
quan tài chính.
2. Cơ
quan đại diện chủ sở hữu.
3. Doanh
nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ (sau đây gọi là doanh nghiệp nhà nước):
a) Công
ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên - Công ty mẹ của các tập đoàn kinh tế, tổng
công ty, công ty hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty con (sau đây gọi
chung là công ty mẹ) do Thủ tướng Chính phủ, Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc
Chính phủ (sau đây gọi chung là Bộ quản lý ngành), Ủy ban nhân dân các tỉnh,
thành phố trực thuộc Trung ương (sau đây gọi chung là Ủy ban nhân dân cấp tỉnh)
quyết định thành lập;
b) Công
ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (sau đây gọi là Công ty trách nhiệm hữu hạn
một thành viên độc lập) do Bộ quản lý ngành, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định
thành lập;
c) Tổng
công ty Đầu tư và Kinh doanh vốn nhà nước (viết tắt là SCIC).
4. Người
đại diện phần vốn nhà nước đầu tư tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu
hạn hai thành viên trở lên.
5. Cơ
quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến hoạt động đầu tư, quản lý, sử dụng
vốn nhà nước tại doanh nghiệp.
6. Các
doanh nghiệp nhà nước hoạt động trong lĩnh vực trực tiếp phục vụ quốc phòng, an
ninh, kết hợp kinh tế với quốc phòng, an ninh, tài chính, ngân hàng, xổ số, chứng
khoán thực hiện giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai
thông tin tài chính theo quy định tại Nghị định này và quy định của pháp luật về
quốc phòng, an ninh, tài chính, ngân hàng, xổ số, chứng khoán. Trường hợp quy định
của pháp luật về quốc phòng, an ninh, tài chính, ngân hàng, xổ số, chứng khoán
khác quy định tại Nghị định này thì áp dụng theo quy định của pháp luật về quốc
phòng, an ninh, tài chính, ngân hàng, xổ số, chứng khoán.
Điều 3. Giải thích từ ngữ
1. Báo
cáo giám sát tài chính là báo cáo phân tích, đánh giá, cảnh báo các vấn đề về
tài chính của từng doanh nghiệp.
2. Báo
cáo kết quả giám sát tài chính là báo cáo tổng hợp kết quả công tác giám sát
tài chính đối với các doanh nghiệp thuộc cơ quan đại diện chủ sở hữu.
3. Doanh
nghiệp có vốn nhà nước là công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai
thành viên trở lên có vốn góp của nhà nước.
4. Giám
sát trực tiếp là việc kiểm tra, thanh tra trực tiếp tại doanh nghiệp.
5. Giám
sát gián tiếp là việc theo dõi và kiểm tra tình hình của doanh nghiệp thông qua
các báo cáo tài chính, thống kê và báo cáo khác theo quy định của pháp luật và
của cơ quan đại diện chủ sở hữu.
6. Giám
sát trước là việc xem xét, kiểm tra tính khả thi của các kế hoạch ngắn hạn, dài
hạn, dự án đầu tư, phương án huy động vốn, các dự án và phương án khác của
doanh nghiệp.
7. Giám
sát trong là việc theo dõi, kiểm tra việc thực hiện các kế hoạch, dự án của
doanh nghiệp, việc chấp hành các quy định của pháp luật, của cơ quan đại diện
chủ sở hữu trong suốt quá trình triển khai kế hoạch, dự án.
8. Giám
sát sau là việc kiểm tra kết quả hoạt động của doanh nghiệp trên cơ sở các báo
cáo định kỳ, kết quả chấp hành pháp luật của cơ quan đại diện chủ sở hữu hoặc
điều lệ doanh nghiệp, việc tuân thủ các quy định của pháp luật.
9. Giám
sát tài chính là việc theo dõi, kiểm tra, thanh tra, đánh giá các vấn đề về tài
chính, chấp hành chính sách pháp luật về tài chính của doanh nghiệp.
10. Giám
sát tài chính đặc biệt là quy trình giám sát đối với các doanh nghiệp có dấu hiệu
mất an toàn về tài chính cần phải được các cơ quan có thẩm quyền theo dõi và chấn
chỉnh.
11. Tiêu
chí đánh giá là hệ thống các chỉ tiêu, chuẩn mực dùng để đánh giá hiệu quả hoạt
động và xếp loại doanh nghiệp.
Điều 4. Mục đích của việc giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp,
giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả và công khai thông tin tài chính doanh
nghiệp
1. Đánh
giá việc tuân thủ quy định về phạm vi, quy trình, thủ tục, thẩm quyền và hiệu
quả đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp.
2. Đánh
giá đầy đủ, kịp thời tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp
để có biện pháp khắc phục tồn tại, hoàn thành mục tiêu, kế hoạch kinh doanh,
nhiệm vụ công ích, nâng cao hiệu quả sản xuất, kinh doanh và khả năng cạnh
tranh.
3. Giúp
nhà nước, cơ quan đại diện chủ sở hữu kịp thời phát hiện các yếu kém trong hoạt
động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, cảnh báo và đề ra biện pháp chấn chỉnh.
4. Thực
hiện công khai minh bạch tình hình tài chính của doanh nghiệp nhà nước.
5. Nâng
cao trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc chấp hành các quy định của pháp luật
trong quản lý và sử dụng vốn, tài sản nhà nước đầu tư vào sản xuất kinh doanh tại
doanh nghiệp.
Chương II
GIÁM SÁT ĐẦU
TƯ VỐN NHÀ NƯỚC VÀO DOANH NGHIỆP
Điều 5. Chủ thể giám sát
Bộ Tài
chính chủ trì phối hợp với các Bộ, ngành liên quan thực hiện việc giám sát tình
hình đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp của các cơ quan đại diện chủ sở hữu.
Điều 6. Nội dung giám sát
1. Nội dung giám sát hoạt động đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp thực hiện
theo quy định tại các Khoản 2, 3, 4, 5, 6 Điều 51 Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu
tư vào sản xuất, kinh doanh tại doanh nghiệp.
2. Bộ Tài chính quy định biểu mẫu để thực hiện các nội dung giám sát nêu tại
Khoản 1 Điều này.
Điều 7. Phương thức tổ chức giám sát
1. Giám
sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp thực hiện bằng phương thức giám sát trực
tiếp, giám sát gián tiếp, giám sát trước, giám sát trong, giám sát sau, trong
đó tập trung việc giám sát trước và giám sát sau.
2. Quý
IV năm trước, Bộ Tài chính lập Kế hoạch giám sát hoạt động đầu tư vốn nhà nước
vào doanh nghiệp, công bố trước ngày 31 tháng 01 hằng năm. Bộ Tài chính chủ
trì, phối hợp với các Bộ, ngành liên quan thực hiện Kế hoạch giám sát hoạt động
đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp đã được công bố.
3. Chế độ
báo cáo:
a) Cơ
quan đại diện chủ sở hữu lập Báo cáo tình hình đầu tư vốn nhà nước vào doanh
nghiệp năm trước gửi Bộ Tài chính trước ngày 31 tháng 5 hàng năm. Nội dung Báo
cáo thực hiện theo quy định tại Điều 6 Nghị định này;
b) Bộ
Tài chính lập Báo cáo giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp năm trước,
báo cáo Chính phủ trước ngày 31 tháng 7 hằng năm.
4. Trường
hợp phát hiện vi phạm của cơ quan đại diện chủ sở hữu về phạm vi đầu tư vốn,
trình tự, thủ tục và thẩm quyền quyết định đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp,
Bộ Tài chính báo cáo Thủ tướng Chính phủ xử lý theo quy định của pháp luật.
Chương III
GIÁM SÁT TÀI
CHÍNH, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ XẾP LOẠI ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC
Mục 1. GIÁM SÁT TÀI CHÍNH
Điều 8. Chủ thể giám sát
1. Cơ
quan đại diện chủ sở hữu:
a) Bộ quản
lý ngành chủ trì, phối hợp với Bộ Tài chính thực hiện giám sát tài chính và
đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh đối với doanh nghiệp là công ty
mẹ, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên độc lập do Bộ quản lý ngành quyết
định thành lập hoặc được giao quản lý;
b) Ủy
ban nhân dân cấp tỉnh thực hiện giám sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động
sản xuất kinh doanh đối với doanh nghiệp là công ty mẹ, công ty trách nhiệm hữu
hạn một thành viên độc lập do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định thành lập.
2. Cơ
quan tài chính:
a) Bộ
Tài chính phối hợp với cơ quan đại diện chủ sở hữu thực hiện giám sát tài chính
đối với công ty mẹ, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên độc lập do Bộ quản
lý ngành thành lập hoặc được giao quản lý; tổng hợp báo cáo Chính phủ kết quả
giám sát tài chính của các cơ quan đại diện chủ sở hữu, Hội đồng thành viên tập
đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước;
b) Sở
Tài chính các tỉnh, thành phố giúp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực hiện giám sát
tài chính và đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh, tổng hợp báo cáo kết quả
giám sát tài chính đối với các doanh nghiệp do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định
thành lập.
Điều 9. Nội dung giám sát
1. Giám
sát việc bảo toàn và phát triển vốn.
2. Giám
sát việc quản lý, sử dụng vốn và tài sản nhà nước tại doanh nghiệp theo các nội
dung sau:
a) Hoạt
động đầu tư vốn đối với các dự án đầu tư, gồm: Nguồn vốn huy động, tiến độ thực
hiện dự án đầu tư, tiến độ giải ngân vốn đầu tư;
b) Hoạt
động đầu tư vốn ra ngoài doanh nghiệp, trong đó nội dung giám sát tài chính
công ty con, công ty liên kết thông qua danh mục đầu tư của công ty mẹ thực hiện
theo quy định tại Mục 2 Chương III Nghị định này; giám sát hoạt động đầu tư ra
nước ngoài của doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại Mục 3 Chương III Nghị định
này;
c) Tình
hình huy động vốn và sử dụng vốn huy động, phát hành trái phiếu;
d) Tình
hình quản lý tài sản, quản lý nợ tại doanh nghiệp, khả năng thanh toán nợ của
doanh nghiệp, hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu;
đ) Tình
hình lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp.
3. Giám
sát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
a) Việc
thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, thực hiện nhiệm vụ cung ứng sản phẩm, dịch
vụ công ích do Nhà nước đặt hàng, giao kế hoạch;
b) Kết
quả hoạt động kinh doanh: Doanh thu, lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ
sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA);
c) Việc
thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước;
d) Phân
phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các quỹ.
4. Giám
sát chấp hành pháp luật về đầu tư, quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại doanh
nghiệp; ban hành và thực hiện quy chế quản lý tài chính của doanh nghiệp.
5. Giám
sát việc cơ cấu lại vốn nhà nước đầu tư tại doanh nghiệp, cơ cấu lại vốn của
doanh nghiệp đầu tư tại công ty con, công ty liên kết.
6. Giám
sát thực hiện chế độ tiền lương, thù lao, tiền thưởng, phụ cấp trách nhiệm và
quyền lợi khác đối với người lao động, người quản lý doanh nghiệp, Kiểm soát
viên, người đại diện phần vốn của doanh nghiệp theo quy định của Bộ luật Lao động.
7. Bộ
Tài chính quy định các biểu mẫu để thực hiện các nội dung giám sát nêu tại các
Khoản 1, 2, 3,4 và Khoản 5 Điều này.
Điều 10. Căn cứ thực hiện giám sát tài chính
1. Quy định
của pháp luật hiện hành về quản lý tài chính doanh nghiệp.
2. Điều
lệ tổ chức và hoạt động, Quy chế quản lý tài chính của doanh nghiệp.
3. Kế hoạch
sản xuất kinh doanh và đầu tư phát triển hằng năm và năm (05) năm của doanh
nghiệp, mục tiêu giám sát trong từng thời kỳ do cơ quan đại diện chủ sở hữu xây
dựng đối với từng doanh nghiệp.
4. Báo
cáo tài chính năm của doanh nghiệp đã được kiểm toán độc lập và được Hội đồng
thành viên thông qua; báo cáo tài chính sáu (06) tháng, báo cáo tài chính quý,
báo cáo nghiệp vụ định kỳ và các báo cáo đột xuất khác theo yêu cầu của cơ quan
đại diện chủ sở hữu hoặc cơ quan quản lý nhà nước.
5. Kết
quả thanh tra, kiểm tra, kiểm toán tại doanh nghiệp của các cơ quan chức năng
đã công bố theo quy định hoặc đã gửi bằng văn bản đến cơ quan đại diện chủ sở hữu.
6. Các
thông tin, tài liệu có liên quan khác theo quy định của pháp luật.
Điều 11. Phương thức giám sát
1. Giám
sát tài chính thực hiện bằng phương thức giám sát trực tiếp, giám sát gián tiếp,
giám sát trước, giám sát trong, giám sát sau, trong đó tập trung việc giám sát
trước và giám sát trong nhằm phát hiện kịp thời các rủi ro về tài chính, hạn chế
trong quản lý tài chính của doanh nghiệp và có cảnh báo, giải pháp xử lý.
2. Việc
kiểm tra, thanh tra thực hiện định kỳ hoặc đột xuất theo quy định của pháp luật
về kiểm tra, thanh tra.
Điều 12. Tổ chức giám sát
1. Trách
nhiệm của cơ quan đại diện chủ sở hữu:
a) Xây dựng và ban hành Quy chế giám sát tài chính
và đánh giá hiệu quả các doanh nghiệp (trong đó quy định cụ thể trách nhiệm, cơ
chế phối hợp, báo cáo trong nội bộ cơ quan đại diện chủ sở hữu và giữa cơ quan
đại diện chủ sở hữu với các bên liên quan) trong thời hạn sáu (06) tháng kể từ
ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành;
b) Giao
một đơn vị làm đầu mối thực hiện công tác giám sát tài chính và đánh giá hiệu
quả hoạt động doanh nghiệp;
c) Xây dựng
hệ thống công nghệ thông tin để thu thập thông tin trực tiếp từ các doanh nghiệp;
d) Xác định
chỉ tiêu giám sát tài chính đặc thù (nếu có) đối với từng doanh nghiệp trong từng
thời kỳ phù hợp với hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp;
đ) Lập kế
hoạch giám sát tài chính (bao gồm kế hoạch thanh tra, kiểm tra về tài chính) đối
với các doanh nghiệp. Kế hoạch giám sát tài chính phải xác định rõ mục tiêu, nội
dung, đối tượng, phạm vi giám sát đối với mỗi doanh nghiệp. Kế hoạch giám sát
tài chính phải được lấy ý kiến của cơ quan tài chính và các Bộ, ngành liên
quan, Thanh tra Chính phủ và Kiểm toán Nhà nước trước ngày 31 tháng 12 của năm
trước để hoàn thiện, phê duyệt và công bố trước ngày 31 tháng 01 hằng năm;
e) Quy định
thời gian nộp báo cáo về tình hình tài chính của các doanh nghiệp cho cơ quan đại
diện chủ sở hữu, đảm bảo cơ quan đại diện chủ sở hữu có đủ thời gian tổng hợp
và lập Báo cáo sáu (06) tháng về giám sát tài chính gửi Bộ Tài chính trước ngày
31 tháng 8 của năm báo cáo và Báo cáo giám sát tài chính năm gửi Bộ Tài chính
trước ngày 31 tháng 5 của năm tiếp theo;
g) Thu
thập và quản lý thông tin tài chính của từng doanh nghiệp đảm bảo kịp thời, đầy
đủ, liên tục;
h) Khi
phát hiện tình hình tài chính, công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp có dấu
hiệu rủi ro, phải cảnh báo kịp thời cho doanh nghiệp. Chỉ đạo doanh nghiệp có
giải pháp kịp thời ngăn chặn, khắc phục các rủi ro, yếu kém; đưa ra các biện
pháp chấn chỉnh và xử lý sai phạm về quản lý tài chính của doanh nghiệp; báo
cáo Thủ tướng Chính phủ và thông báo cơ quan tài chính cùng cấp đối với các trường
hợp vi phạm quy định của pháp luật về tài chính doanh nghiệp;
i) Căn cứ
vào kết quả giám sát tài chính doanh nghiệp và các quy định quản lý tài chính,
doanh nghiệp, cơ quan đại diện chủ sở hữu lập Báo cáo giám sát tài chính của từng
doanh nghiệp. Trường hợp doanh nghiệp có dấu hiệu mất an toàn tài chính quy định
tại Điều 24 Nghị định này, cơ quan đại diện chủ sở hữu đánh giá “Doanh nghiệp
có dấu hiệu mất an toàn tài chính”, quyết định sự cần thiết thực hiện chế độ
giám sát tài chính đặc biệt theo quy định tại Mục 4 Chương III Nghị định này;
k) Lập
Báo cáo kết quả giám sát tài chính định kỳ sáu (06) tháng và hằng năm gửi Bộ
Tài chính kèm theo báo cáo giám sát tài chính của từng doanh nghiệp. Báo cáo 6
tháng gửi trước ngày 31 tháng 8 của năm báo cáo; báo cáo năm gửi trước ngày 31
tháng 5 của năm tiếp theo. Cơ quan đại diện chủ sở hữu chịu trách nhiệm về tính
trung thực, chính xác của kết quả giám sát tài chính doanh nghiệp do mình quyết
định thành lập hoặc được giao quản lý;
l) Tổ chức
thực hiện các chỉ đạo của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các kiến nghị của
cơ quan tài chính, cơ quan thanh tra, kiểm tra, kiểm toán về việc xử lý các sai
phạm và biện pháp tăng cường giám sát tài chính doanh nghiệp. Xử lý kỷ luật đối
với người quản lý doanh nghiệp là công chức hoặc viên chức trong các trường hợp
không thực hiện chế độ báo cáo đúng quy định và không chấp hành các khuyến nghị,
chỉ đạo trong báo cáo giám sát của cơ quan đại diện chủ sở hữu, của Bộ Tài
chính.
Trường hợp
báo cáo tài chính có dấu hiệu không đầy đủ, chính xác, cơ quan đại diện chủ sở
hữu được quyền yêu cầu doanh nghiệp thuê công ty kế toán, kiểm toán độc lập đáp
ứng điều kiện chuyên môn thực hiện việc soát xét lại số liệu tài chính của
doanh nghiệp để có cơ sở đưa ra đánh giá, nhận xét và kết luận giám sát.
2. Trách
nhiệm của Bộ Tài chính:
a) Phối
hợp với cơ quan đại diện chủ sở hữu lập và thực hiện kế hoạch giám sát các
doanh nghiệp; giám sát theo chuyên đề hoặc theo yêu cầu của Chính phủ, Thủ tướng
Chính phủ;
b) Xây dựng
hệ thống thông tin phù hợp để thu thập, lưu trữ và xử lý các thông tin, báo cáo
giám sát tài chính doanh nghiệp;
c) Căn cứ
báo cáo kết quả giám sát tài chính của cơ quan đại diện chủ sở hữu và báo cáo kết
quả giám sát chuyên đề về quản lý tài chính doanh nghiệp (do cơ quan thanh tra,
Kiểm toán Nhà nước hoặc cơ quan tài chính lập), tổng hợp báo cáo Chính phủ, Thủ
tướng Chính phủ sáu (06) tháng và hằng năm về tình hình quản lý và sử dụng vốn
nhà nước tại doanh nghiệp, hiệu quả hoạt động và thực trạng tài chính của các
doanh nghiệp. Báo cáo sáu (06) tháng gửi trước ngày 30 tháng 9 của năm báo cáo,
Báo cáo năm gửi trước ngày 31 tháng 7 của năm tiếp theo;
d) Cảnh
báo các doanh nghiệp có dấu hiệu mất an toàn tài chính, có trách nhiệm trả lời
các kiến nghị, đề xuất của doanh nghiệp;
đ) Trao
đổi, làm rõ căn cứ, nhận xét đánh giá, cảnh báo, khuyến nghị trong trường hợp
doanh nghiệp và cơ quan đại diện chủ sở hữu có ý kiến khác ý kiến của Bộ Tài chính.
Trường hợp, cơ quan đại diện chủ sở hữu, doanh nghiệp vẫn có ý kiến khác, Bộ
Tài chính tổng hợp, báo cáo Thủ tướng Chính phủ xem xét quyết định;
e) Kiến
nghị Thủ tướng Chính phủ xử lý theo quy định của pháp luật đối với người có
trách nhiệm của cơ quan đại diện chủ sở hữu và người quản lý doanh nghiệp không
thực hiện chế độ báo cáo, không chấp hành khuyến nghị, chỉ đạo của cơ quan đại
diện chủ sở hữu và Bộ Tài chính.
3. Trách
nhiệm của doanh nghiệp:
a) Xây dựng
và ban hành các quy trình quản lý phục vụ giám sát tài chính và đánh giá hiệu
quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm: Quy trình kế hoạch
ngân sách và dự báo, quy trình kế toán, lập báo cáo tài chính hợp nhất, quy
trình quản lý rủi ro tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh, quy chế giám sát
tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động đối với các công ty con, công ty liên
kết;
b) Ban
hành quy định phân công nhiệm vụ, trách nhiệm của các phòng, ban; cơ chế phối hợp
giữa các phòng ban, đặc biệt là các phòng ban có chức năng giám sát và bộ phận
kiểm soát nội bộ; tổ chức giám sát tài chính trong nội bộ doanh nghiệp. Hội đồng
thành viên (Chủ tịch công ty) sử dụng bộ máy trong tổ chức của doanh nghiệp để
thực hiện việc giám sát này. Doanh nghiệp phải lập báo cáo kết quả công tác
giám sát tài chính nội bộ định kỳ hằng năm theo yêu cầu của cơ quan đại diện chủ
sở hữu (nếu có);
c) Xây dựng
hệ thống công nghệ thông tin hỗ trợ hoạt động của bộ phận kiểm soát nội bộ nói
riêng và doanh nghiệp nói chung, đảm bảo thu thập được thông tin về các chỉ
tiêu giám sát tài chính doanh nghiệp;
d) Lập
và gửi các báo cáo phục vụ công tác giám sát tài chính theo quy định của cơ
quan tài chính và của cơ quan đại diện chủ sở hữu theo quy định tại Nghị định
này;
đ) Được
quyền thuê tổ chức dịch vụ tư vấn tài chính để xây dựng chỉ tiêu giám sát tài
chính đặc thù (nếu có), báo cáo cơ quan đại diện chủ sở hữu xem xét, phê duyệt
làm cơ sở để tổ chức thực hiện;
e) Có
trách nhiệm thuê công ty cung cấp dịch vụ kế toán, kiểm toán độc lập theo yêu cầu
của cơ quan đại diện chủ sở hữu để soát xét lại số liệu tài chính của doanh
nghiệp, chi phí này được hạch toán vào chi phí của doanh nghiệp;
g) Xây dựng
và thực hiện ngay các biện pháp để ngăn chặn, khắc phục các nguy cơ mất an toàn
tài chính doanh nghiệp, rủi ro trong quản lý tài chính doanh nghiệp khi có cảnh
báo của cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính;
h) Thực
hiện đầy đủ kịp thời các chỉ đạo, khuyến nghị của cơ quan đại diện chủ sở hữu,
cơ quan tài chính trong các báo cáo giám sát. Trường hợp không thống nhất,
trong vòng 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận được ý kiến chỉ đạo, khuyến nghị,
doanh nghiệp báo cáo cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính. Khi cơ
quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính đưa ra ý kiến cuối cùng thì doanh
nghiệp có trách nhiệm phải thực hiện các ý kiến đó.
Mục 2. GIÁM SÁT TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CÔNG TY CON, CÔNG TY LIÊN KẾT
Điều 13. Chủ thể giám sát
1. Công
ty mẹ thực hiện giám sát tài chính đối với các công ty con, công ty liên kết.
2. Cơ
quan đại diện chủ sở hữu chủ trì phối hợp với cơ quan tài chính thực hiện giám
sát gián tiếp đối với các công ty con, công ty liên kết quan trọng của doanh
nghiệp thông qua công ty mẹ.
Điều 14. Đối tượng giám sát
1. Đối
tượng cần giám sát bởi công ty mẹ theo quy định tại Khoản 1 Điều 13 Nghị định
này bao gồm toàn bộ các công ty con, công ty liên kết của doanh nghiệp.
2. Đối
tượng cần giám sát bởi cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính theo
quy định tại Khoản 2 Điều 13 Nghị định này bao gồm:
a) Công
ty con của doanh nghiệp;
b) Công
ty liên kết quan trọng của doanh nghiệp. Việc xác định công ty liên kết quan trọng
do cơ quan đại diện chủ sở hữu phối hợp với công ty mẹ lựa chọn theo một trong
các tiêu chí sau:
- Có tầm
quan trọng chiến lược (về công nghệ, hoặc về thị trường, hoặc về tài chính) đối
với sự phát triển của doanh nghiệp;
- Có tỷ
lệ góp vốn của công ty mẹ trên 35% vốn điều lệ;
- Có mức
vốn điều lệ đạt tiêu chí phân loại từ dự án nhóm B trở lên theo quy định của Luật
Đầu tư công;
- Lợi
nhuận dự kiến được chia từ công ty liên kết đóng góp trên 10% doanh thu (bao gồm
doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu hoạt động tài chính) của
doanh nghiệp trong năm báo cáo.
Điều 15. Nội dung giám sát
1. Đối với
công ty con
a) Công
ty mẹ thực hiện giám sát công ty con trên cơ sở tham khảo các nội dung giám sát
quy định tại Điều 9 Nghị định này;
b) Cơ
quan đại diện chủ sở hữu phối hợp với cơ quan tài chính và công ty mẹ thực hiện
giám sát tài chính công ty con theo quy định tại các Khoản 1, 2, 3 Điều 9 Nghị
định này.
2. Đối với
công ty liên kết
a) Tình
hình sản xuất kinh doanh: Biến động về doanh thu, biến động về lợi nhuận so với
hai năm gần nhất;
b) Hiệu
quả đầu tư vốn: Thu hồi vốn, thu lợi nhuận, cổ tức được chia từ khoản vốn đầu
tư ra ngoài doanh nghiệp;
c) Khả
năng thanh toán, hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu;
d) Việc
chuyển nhượng vốn đã đầu tư.
3. Bộ
Tài chính quy định các biểu mẫu “Báo cáo giám sát tài chính công ty con, công
ty liên kết” mà công ty mẹ phải gửi cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài
chính.
4. Công
ty mẹ có trách nhiệm xây dựng biểu mẫu để thực hiện giám sát tài chính các công
ty con, công ty liên kết theo nội dung quy định tại Khoản 1 và Khoản 2 Điều này.
Điều 16. Phương thức giám sát
1. Công
ty mẹ thực hiện giám sát tài chính công ty con, công ty liên kết bằng phương thức
giám sát trực tiếp, giám sát gián tiếp, giám sát trước, giám sát trong, giám
sát sau, trong đó tập trung việc giám sát gián tiếp.
2. Cơ
quan đại diện chủ sở hữu chủ trì, phối hợp với cơ quan tài chính thực hiện giám
sát gián tiếp công ty con, công ty liên kết quan trọng của doanh nghiệp.
3. Trường
hợp phát hiện có dấu hiệu vi phạm quy định của pháp luật về tài chính doanh
nghiệp, cơ quan đại diện chủ sở hữu phối hợp cơ quan tài chính xem xét, quyết định
thực hiện hình thức giám sát trực tiếp tại công ty mẹ hoặc công ty con do công
ty mẹ nắm giữ 100% vốn điều lệ.
Điều 17. Tổ chức giám sát
1. Trách
nhiệm của cơ quan đại diện chủ sở hữu:
a) Chủ động
thống nhất với công ty mẹ danh sách các công ty con, công ty liên kết cần đưa
vào Kế hoạch giám sát tài chính theo quy định tại Điểm đ Khoản 1 Điều 12 Nghị định
này;
b) Giao
công ty mẹ xây dựng Báo cáo giám sát tài chính đối với các công ty con, công ty
liên kết của doanh nghiệp trong Kế hoạch giám sát tài chính;
c) Thu
thập các báo cáo giám sát tài chính định kỳ của công ty mẹ đối với các công ty
con, công ty liên kết trong Kế hoạch giám sát tài chính;
d) Phân
tích tình hình sản xuất kinh doanh và các rủi ro tài chính của các công ty con,
công ty liên kết của các doanh nghiệp;
đ) Trường
hợp phát hiện tình hình sản xuất kinh doanh, hiệu quả đầu tư vốn có dấu hiệu rủi
ro phải cảnh báo đồng thời yêu cầu công ty mẹ làm rõ nguyên nhân tại Báo cáo
giám sát tài chính công ty con, công ty liên kết kỳ gần nhất.
2. Trách
nhiệm của cơ quan tài chính:
a) Phối
hợp với cơ quan đại diện chủ sở hữu thực hiện kế hoạch giám sát các công ty
con, công ty liên kết quan trọng của các doanh nghiệp;
b) Phân
tích các rủi ro về tài chính của các công ty con, công ty liên kết để đưa ra những
cảnh báo, khuyến nghị cho cơ quan đại diện chủ sở hữu và công ty mẹ.
3. Trách
nhiệm của doanh nghiệp: Thực hiện các quy định tại Khoản 3 Điều 12 Nghị định
này và các quy định sau:
a) Chủ động
xây dựng chỉ tiêu giám sát tài chính, hiệu quả đầu tư vốn phù hợp đặc điểm,
tình hình hoạt động của từng công ty con, công ty liên kết;
b) Lập kế
hoạch giám sát tài chính các công ty con, công ty liên kết, đảm bảo thu thập và
xử lý thông tin kịp thời; thống nhất danh sách công ty con, công ty liên kết
quan trọng cần giám sát của cơ quan đại diện chủ sở hữu;
c) Lập
Báo cáo giám sát tài chính công ty con, công ty liên kết sáu (06) tháng và hàng
năm gửi cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính cùng cấp cùng với các
báo cáo quy định tại Điểm d Khoản 3 Điều 12 Nghị định này.
Trường hợp
kết quả sản xuất kinh doanh và hiệu quả đầu tư vốn vào các công ty con, công ty
liên kết không đạt kế hoạch phê duyệt đầu kỳ, công ty mẹ phải giải trình và đề
xuất biện pháp khắc phục, xử lý đối với từng công ty con, công ty liên kết tại
Báo cáo giám sát tài chính công ty con, công ty liên kết gửi cơ quan đại diện
chủ sở hữu;
d) Khi
có cảnh báo của cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính về những rủi ro
tài chính đối với các công ty con, công ty liên kết, công ty mẹ phải xây dựng
và thực hiện ngay các biện pháp để ngăn chặn, khắc phục.
Mục 3. GIÁM SÁT VỐN CỦA DOANH NGHIỆP ĐẦU TƯ RA NƯỚC NGOÀI
Điều 18. Chủ thể giám sát
1. Công
ty mẹ thực hiện giám sát hoạt động đầu tư ra nước ngoài của công ty mẹ, công ty
con, công ty do công ty mẹ và công ty con góp vốn (thành lập trước ngày 01
tháng 7 năm 2010).
2. Cơ
quan đại diện chủ sở hữu chủ trì phối hợp với cơ quan tài chính giám sát các dự
án đầu tư ra nước ngoài có vốn của doanh nghiệp nhà nước, công ty con của doanh
nghiệp nhà nước thông qua công ty mẹ.
Điều 19. Đối tượng giám sát
Đối tượng
giám sát là toàn bộ các dự án đầu tư ra nước ngoài của doanh nghiệp, bao gồm
các dự án của công ty mẹ, công ty con và dự án do công ty mẹ và công ty con góp
vốn thành lập.
Điều
20. Nội dung giám sát
1. Tình
hình quản lý và sử dụng vốn doanh nghiệp đầu tư ra nước ngoài:
a) Tiến
độ triển khai dự án so với kế hoạch;
b) Hoạt
động đầu tư vốn ra nước ngoài của doanh nghiệp: Hình thức đầu tư, cơ cấu vốn đầu
tư cho dự án, biến động của tổng mức đầu tư dự án (nếu có);
c) Tình
hình huy động vốn, quản lý tài sản và quản lý nợ của dự án tại nước ngoài, bao
gồm các khoản do doanh nghiệp trong mô hình công ty mẹ - công ty con bảo lãnh
vay hoặc tài trợ vốn dưới hình thức khác.
2. Kết
quả hoạt động sản xuất kinh doanh của dự án: Doanh thu, lợi nhuận, tỷ suất lợi
nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA).
3. Tình
hình thu hồi vốn (bao gồm vốn chủ sở hữu và vốn tài trợ dưới hình thức khác) và
thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước: Lợi nhuận được chia của nhà đầu tư
Việt Nam; lợi nhuận để tái đầu tư; lợi nhuận chuyển về nước và lợi nhuận được sử
dụng cho yêu cầu khác.
4. Các rủi
ro tại địa bàn đầu tư.
5. Việc
ban hành và thực hiện Quy chế hoạt động và quản lý, sử dụng vốn, tài sản của
doanh nghiệp tại nước ngoài.
6. Bộ
Tài chính quy định các biểu mẫu để thực hiện nội dung giám sát quy định tại Điều
này.
Điều 21. Căn cứ giám sát
1. Quy định
pháp luật về đầu tư ra nước ngoài, quy định pháp luật về quản lý và sử dụng vốn
nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh tại doanh nghiệp.
2. Báo
cáo tài chính sáu (06) tháng và hằng năm của dự án tại nước ngoài.
3. Kết
quả thanh tra, kiểm tra, kiểm toán tại dự án của các cơ quan chức năng (nếu
có).
4. Quy
chế hoạt động và quản lý, sử dụng vốn, tài sản của doanh nghiệp tại nước ngoài.
5. Các
quy định về định mức kinh tế, kỹ thuật của ngành.
6. Báo
cáo đầu tư của dự án được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Điều 22. Phương thức giám sát
1. Công
ty mẹ thực hiện giám sát hoạt động đầu tư ra nước ngoài bằng phương thức giám
sát trực tiếp, giám sát gián tiếp, giám sát trước, giám sát trong, giám sát
sau, trong đó tập trung việc giám sát gián tiếp.
2. Cơ
quan đại diện chủ sở hữu chủ trì, phối hợp với cơ quan tài chính thực hiện giám
sát hoạt động đầu tư ra nước ngoài của doanh nghiệp, trong đó tập trung giám
sát trước và giám sát gián tiếp.
3. Trường
hợp cơ quan đại diện chủ sở hữu hoặc cơ quan tài chính phát hiện doanh nghiệp
báo cáo không trung thực, để xảy ra các sai phạm trong quản lý, sử dụng vốn nhà
nước đầu tư tại doanh nghiệp liên quan đến hoạt động đầu tư ra nước ngoài hoặc
các dự án đầu tư tại nước ngoài có dấu hiệu mất an toàn về tài chính, cơ quan đại
diện chủ sở hữu cần phối hợp với cơ quan tài chính lựa chọn thực hiện hình thức
giám sát trực tiếp tại công ty mẹ hoặc công ty con do công ty mẹ nắm giữ 100% vốn
điều lệ có hoạt động đầu tư ra nước ngoài.
Điều 23. Tổ chức giám sát
1. Trách
nhiệm của cơ quan đại diện chủ sở hữu:
a) Thu
thập các báo cáo giám sát tài chính định kỳ của doanh nghiệp về các dự án đầu
tư tại nước ngoài;
b) Tiến
hành phân tích tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của các dự
án đầu tư ra nước ngoài của các doanh nghiệp. Trường hợp phát hiện dự án có dấu
hiệu rủi ro phải cảnh báo kịp thời cho công ty mẹ, đồng thời thông báo cơ quan
tài chính để xem xét phối hợp thực hiện hình thức giám sát trực tiếp tại công
ty mẹ hoặc công ty con do công ty mẹ nắm giữ 100% vốn điều lệ;
c) Cơ
quan đại diện chủ sở hữu có trách nhiệm xem xét, phối hợp với cơ quan tài chính
thực hiện các giải pháp cần thiết nhằm tháo gỡ khó khăn, vướng mắc cho dự án đầu
tư tại nước ngoài; báo cáo Thủ tướng Chính phủ trong trường hợp vượt thẩm quyền
theo quy định.
2. Trách
nhiệm của cơ quan tài chính:
a) Phối
hợp với cơ quan đại diện chủ sở hữu thực hiện giám sát các dự án đầu tư ra nước
ngoài của các doanh nghiệp;
b) Trên
cơ sở báo cáo của doanh nghiệp và của cơ quan đại diện chủ sở hữu, tiến hành
phân tích tình hình sản xuất kinh doanh và các rủi ro của các dự án đầu tư ra
nước ngoài. Trường hợp phát hiện có dấu hiệu vi phạm quy định của pháp luật về
tài chính doanh nghiệp hoặc dự án tiềm ẩn rủi ro phải cảnh báo đến cơ quan đại
diện chủ sở hữu.
3. Trách
nhiệm của doanh nghiệp:
a) Xây dựng
Quy chế hoạt động và quản lý, sử dụng vốn, tài sản của doanh nghiệp tại nước
ngoài;
b) Xây dựng
chỉ tiêu giám sát kết quả sản xuất kinh doanh, hiệu quả đầu tư vốn đối với các
dự án đầu tư ra nước ngoài;
c) Lập kế
hoạch giám sát tình hình tài chính và hiệu quả đầu tư tại các dự án đầu tư ra
nước ngoài;
d) Lập
Báo cáo giám sát tình hình tài chính và hiệu quả đầu tư ra nước ngoài sáu (06)
tháng và hằng năm gửi cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính. Trường
hợp kết quả sản xuất kinh doanh và hiệu quả đầu tư vốn vào các dự án không đạt
kế hoạch, doanh nghiệp phải giải trình và đề xuất biện pháp đối với từng Dự án.
Thời hạn gửi báo cáo thực hiện theo quy định của cơ quan đại diện chủ sở hữu;
đ) Trong
quá trình thực hiện dự án đầu tư tại nước ngoài, trường hợp phát sinh các vấn đề
ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động đầu tư, sản xuất kinh doanh (rủi ro chính
trị, rủi ro pháp lý, rủi ro thị trường, rủi ro tài chính), doanh nghiệp cần báo
cáo trung thực, kịp thời và đề xuất giải pháp với cơ quan đại diện chủ sở hữu
và cơ quan tài chính.
Mục 4. GIÁM SÁT TÀI CHÍNH ĐẶC BIỆT
Điều 24. Các dấu hiệu mất an toàn tài chính của
doanh nghiệp
1. Các dấu
hiệu mất an toàn tài chính của doanh nghiệp bao gồm:
a) Đối với
doanh nghiệp đang trong giai đoạn lỗ kế hoạch: Có số lỗ phát sinh năm báo cáo lớn
hơn 30% so với mức lỗ kế hoạch được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
b) Đối với
doanh nghiệp sau giai đoạn lỗ kế hoạch:
- Có số
lỗ phát sinh trong năm báo cáo từ 30% vốn đầu tư của chủ sở hữu trở lên hoặc số
lỗ lũy kế lớn hơn 50% vốn đầu tư của chủ sở hữu;
- Có hệ
số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu vượt quá mức an toàn theo quy định của pháp
luật về quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất kinh doanh tại doanh
nghiệp và quy định của cơ quan đại diện chủ sở hữu (nếu có);
- Có hệ
số khả năng thanh toán nợ đến hạn nhỏ hơn 0,5.
2. Các dấu
hiệu khác cơ quan đại diện chủ sở hữu cần kết hợp xem xét khi xác định dấu hiệu
mất an toàn tài chính của doanh nghiệp bao gồm:
a) Đối với
doanh nghiệp đang trong giai đoạn lỗ kế hoạch: Có số lỗ thực tế lớn hơn số lỗ kế
hoạch trong 2 năm liền.
b) Đối với
doanh nghiệp sau giai đoạn lỗ kế hoạch
- Lỗ hai
năm liên tiếp trở lên;
- Doanh
thu thuần hoặc lợi nhuận gộp giảm liên tiếp 2 năm trở lên;
- Có hệ
số tín nhiệm thấp theo xếp hạng của các tổ chức xếp hạng tín dụng;
- Không
tiến hành kiểm toán báo cáo tài chính, hoặc có ý kiến không chấp nhận, ý kiến từ
chối trong Báo cáo kiểm toán, hoặc có ý kiến ngoại trừ trong Báo cáo kiểm toán
trong 2 năm liền về cùng một vấn đề có ảnh hưởng trọng yếu tới hoạt động sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp.
3. Các dấu
hiệu quy định tại Khoản 1, Khoản 2 Điều này là dấu hiệu cảnh báo khả năng đặt một
doanh nghiệp vào tình trạng giám sát tài chính đặc biệt. Khi doanh nghiệp có một
trong các dấu hiệu này, cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính cùng cấp
phối hợp xem xét dấu hiệu mất an toàn tài chính, tình hình hoạt động sản xuất
kinh doanh và đầu tư của doanh nghiệp để quyết định đưa doanh nghiệp vào diện
giám sát tài chính đặc biệt hay tiếp tục thực hiện giám sát tài chính theo quy
định tại Mục 1 Chương III Nghị định này.
Điều 25. Quyết định giám sát tài chính đặc biệt
1. Khi
doanh nghiệp được đặt vào tình trạng phải giám sát tài chính đặc biệt, cơ quan
đại diện chủ sở hữu ra quyết định giám sát tài chính đặc biệt đối với doanh
nghiệp. Quyết định giám sát tài chính đặc biệt bao gồm những nội dung sau:
a) Tên
doanh nghiệp thuộc diện giám sát tài chính đặc biệt;
b) Lý do
giám sát tài chính đặc biệt;
c) Nội
dung giám sát tài chính đặc biệt.
2. Quyết
định giám sát tài chính đặc biệt được cơ quan đại diện chủ sở hữu thông báo với
cơ quan tài chính cùng cấp để phối hợp thực hiện.
Điều 26. Quy trình xử lý của cơ quan đại diện chủ
sở hữu đối với doanh nghiệp được đưa vào diện giám sát tài chính đặc biệt
1. Phối
hợp doanh nghiệp tiến hành phân tích, đánh giá các nguyên nhân chính dẫn tới khả
năng mất an toàn tài chính của doanh nghiệp.
2. Phối
hợp doanh nghiệp xây dựng phương án khắc phục các khó khăn tài chính của doanh
nghiệp. Trường hợp doanh nghiệp cần cơ cấu lại tổ chức, hoạt động kinh doanh,
tài chính, cơ quan đại diện chủ sở hữu phải tiến hành phê duyệt phương án cơ cấu
lại của doanh nghiệp trong thời hạn không quá 30 ngày làm việc kể từ ngày nhận
được phương án của doanh nghiệp.
Phương
án khắc phục, phương án cơ cấu lại phải quy định rõ đơn vị, cá nhân chịu trách
nhiệm triển khai; kết quả cụ thể khi hoàn thành phương án; thời hạn bắt đầu và dự
kiến hoàn thành; các điều kiện cần và đủ để triển khai phương án và nhu cầu hỗ
trợ trong phạm vi quy định của pháp luật (nếu có).
Cơ quan
đại diện chủ sở hữu có thể thuê tư vấn giúp cơ quan đại diện chủ sở hữu nghiên
cứu và đánh giá phương án khắc phục, phương án cơ cấu lại doanh nghiệp. Chi phí
thuê tư vấn được hạch toán vào chi phí của doanh nghiệp.
3. Quy định
tần suất báo cáo, các tiêu chí giám sát và cơ chế phản hồi thông tin giữa cơ
quan đại diện chủ sở hữu, doanh nghiệp và các bên liên quan khác (nếu cần).
4. Giám
sát doanh nghiệp thực hiện phương án đã được phê duyệt.
5. Phối
hợp với cơ quan tài chính cùng cấp tiến hành phân tích, đánh giá kết quả hoạt động
kinh doanh, công tác quản lý tài chính, điều hành sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp để đưa ra ý kiến chỉ đạo đối với doanh nghiệp.
6. Trong
trường hợp cần thiết, cơ quan đại diện chủ sở hữu có thể tổ chức kiểm tra hoặc
phối hợp với cơ quan tài chính cùng cấp tổ chức kiểm tra doanh nghiệp nhằm đánh
giá tính trung thực, chính xác về các chỉ tiêu trong các báo cáo của doanh nghiệp;
công tác quản lý điều hành hoạt động kinh doanh của Ban điều hành doanh nghiệp;
công tác quản lý sản xuất, kinh doanh, quản lý tài chính và các nguồn lực khác
của doanh nghiệp.
Việc kiểm
tra phải tuân thủ theo quy định của pháp luật về thanh tra, kiểm tra. Kết thúc
kiểm tra phải có báo cáo, kết luận về những nội dung kiểm tra và đưa ra những
khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
7. Trình
Thủ tướng Chính phủ phương án xử lý trong trường hợp doanh nghiệp đã thực hiện
các yêu cầu của cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính mà kết quả hoạt
động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp không được cải
thiện.
8. Đánh
giá, quyết định đưa doanh nghiệp thuộc diện giám sát tài chính đặc biệt ra khỏi
Danh sách giám sát tài chính đặc biệt khi doanh nghiệp đã phục hồi, không còn
các dấu hiệu mất an toàn tài chính và thực hiện đầy đủ chế độ báo cáo giám sát
theo quy định tại Nghị định này. Cơ quan đại diện chủ sở hữu ban hành quyết định
kết thúc giám sát tài chính đặc biệt. Quyết định này được thông báo tới cơ quan
tài chính cùng cấp.
9. Doanh
nghiệp thuộc diện giám sát tài chính đặc biệt sau khi kết thúc thời hạn áp dụng
phương án khắc phục, phương án cơ cấu lại mà chưa phục hồi được hoạt động sản
xuất kinh doanh, tình hình tài chính theo phương án cơ cấu lại doanh nghiệp,
phương án khắc phục thì phải báo cáo cơ quan có thẩm quyền để thực hiện chuyển
đổi sở hữu hoặc sắp xếp lại doanh nghiệp theo quy định.
Điều 27. Trách nhiệm của Hội đồng thành viên (Chủ
tịch Công ty), Tổng giám đốc hoặc Giám đốc doanh nghiệp thuộc diện giám sát tài
chính đặc biệt
1. Lập
phương án khắc phục, phương án cơ cấu lại tổ chức, hoạt động kinh doanh và tài
chính để trình cơ quan đại diện chủ sở hữu trong thời gian 30 ngày kể từ ngày
có Quyết định giám sát tài chính đặc biệt.
2. Báo
cáo cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan tài chính theo tần suất đã thống nhất
với cơ quan đại diện chủ sở hữu về các chỉ tiêu giám sát được phê duyệt trong
phương án khắc phục, phương án cơ cấu lại tổ chức, hoạt động kinh doanh và tài
chính của doanh nghiệp.
Mục 5. ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ XẾP LOẠI DOANH NGHIỆP
Điều 28. Các tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động
doanh nghiệp
1. Các tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động của
doanh nghiệp:
- Tiêu
chí 1. Doanh thu.
- Tiêu
chí 2. Lợi nhuận sau thuế và tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu.
- Tiêu
chí 3. Nợ phải trả quá hạn, khả năng thanh toán nợ đến hạn.
- Tiêu
chí 4. Chấp hành pháp luật về đầu tư, quản lý và sử dụng vốn nhà nước tại doanh
nghiệp, pháp luật về thuế và các khoản thu nộp ngân sách khác, quy định về chế
độ báo cáo tài chính và báo cáo để thực hiện giám sát tài chính.
- Tiêu
chí 5. Tình hình thực hiện sản phẩm, dịch vụ công ích.
2. Các
tiêu chí quy định tại Khoản 1 Điều này được xác định và tính toán từ số liệu
trong các báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán, báo cáo thống kê định kỳ
theo quy định hiện hành của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên độc lập
và của công ty mẹ.
Các tiêu
chí 1, 2, 4 và tiêu chí 5 quy định tại Khoản 1 Điều này khi tính toán được xem
xét, loại trừ các yếu tố tác động:
- Do
nguyên nhân khách quan như: Thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh, chiến tranh và các
nguyên nhân bất khả kháng khác;
- Do đầu
tư mở rộng phát triển sản xuất theo quy hoạch, kế hoạch được cấp có thẩm quyền
phê duyệt làm ảnh hưởng đến lợi nhuận trong hai năm đầu kể từ năm đưa công
trình đầu tư vào sử dụng;
- Do Nhà
nước điều chỉnh giá (đối với sản phẩm do Nhà nước định giá) làm ảnh hưởng đến
doanh thu của doanh nghiệp hoặc phải thực hiện các mục tiêu kinh tế - xã hội
theo chỉ đạo của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ.
3. Đối với
doanh nghiệp được thành lập và thực tế hoạt động thường xuyên ổn định và chủ yếu
là cung cấp sản phẩm, dịch vụ công ích, việc xếp loại doanh nghiệp căn cứ từng
tiêu chí 1, 3, 4 và tiêu chí 5 quy định tại Khoản 1 Điều này.
4. Việc đánh giá kết quả hoạt động của Người quản
lý doanh nghiệp thực hiện theo quy định của Chính phủ và các tiêu chí sau:
- Mức độ
hoàn thành chỉ tiêu cơ quan đại diện chủ sở hữu giao về lợi nhuận sau thuế và tỷ
suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu;
- Kết quả
xếp loại doanh nghiệp;
- Mức độ
hoàn thành kế hoạch cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích (đối với doanh nghiệp
cung ứng sản phẩm dịch vụ công ích).
Điều 29. Căn cứ đánh giá hiệu quả và xếp loại
doanh nghiệp
1. Kế hoạch
đầu tư phát triển, kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài chính hằng năm của
doanh nghiệp;
2. Kết
quả thực hiện kế hoạch định kỳ sáu (06) tháng, hằng năm;
3. Báo
cáo tài chính sáu (06) tháng, hằng năm;
4. Kết
quả giám sát tài chính doanh nghiệp;
5. Các vấn
đề phát sinh có thể tác động đến kết quả thực hiện kế hoạch đầu tư phát triển,
kế hoạch sản xuất, kinh doanh, kế hoạch tài chính của doanh nghiệp.
Điều 30. Phương thức đánh giá hiệu quả và kết quả
xếp loại doanh nghiệp
1. Căn cứ
các tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động doanh nghiệp quy định tại Điều 28 của
Nghị định này, cơ quan đại diện chủ sở hữu giao các chỉ tiêu đánh giá, xếp loại
phù hợp với đặc thù hoạt động sản xuất, kinh doanh của từng doanh nghiệp. Các
chỉ tiêu này phải giao cho doanh nghiệp bằng văn bản trước ngày 30 tháng 4 của
năm kế hoạch và không được điều chỉnh trong suốt kỳ thực hiện kế hoạch (trừ các
trường hợp bất khả kháng lớn).
Kế hoạch
sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài chính hằng năm của doanh nghiệp phải được lập
căn cứ vào Kế hoạch chiến lược của doanh nghiệp, xu hướng phát triển của ngành,
các thay đổi về mặt pháp lý, kết quả hoạt động của năm trước, các nhiệm vụ chiến
lược hoặc các nhiệm vụ được giao trong năm kế hoạch, các điều kiện bên trong và
bên ngoài doanh nghiệp. Kế hoạch hằng năm phải bao gồm các mục tiêu tài chính cụ
thể.
2. Việc
đánh giá hiệu quả và xếp loại doanh nghiệp thực hiện trên cơ sở so sánh giữa kế
hoạch, mục tiêu, nhiệm vụ được cơ quan đại diện chủ sở hữu giao với kết quả thực
hiện.
3. Kết
quả đánh giá và xếp loại doanh nghiệp được phân loại: Doanh nghiệp xếp loại A,
doanh nghiệp xếp loại B, doanh nghiệp xếp loại C theo mức độ hoàn thành các chỉ
tiêu đánh giá do cơ quan đại diện chủ sở hữu giao cho từng doanh nghiệp.
a) Đối với
doanh nghiệp hoạt động kinh doanh, căn cứ kết quả phân loại cho từng tiêu chí
1, 2, 3 và tiêu chí 4 quy định tại Khoản 1 Điều 28 Nghị định này để xếp loại
cho từng doanh nghiệp như sau:
- Doanh
nghiệp xếp loại A khi không có tiêu chí xếp loại C, trong đó tiêu chí 2 và tiêu
chí 4 được xếp loại A;
- Doanh
nghiệp xếp loại C khi có tiêu chí 2 xếp loại C hoặc có tiêu chí, 2 xếp loại B
và 3 tiêu chí còn lại xếp loại C;
- Doanh
nghiệp xếp loại B là doanh nghiệp còn lại không được xếp loại A hoặc loại C.
b) Đối với
doanh nghiệp được thành lập và thực tế hoạt động thường xuyên ổn định và chủ yếu
là cung cấp sản phẩm, dịch vụ công ích thì căn cứ kết quả xếp loại cho từng
tiêu chí 1, 3, 4 và tiêu chí 5 quy định tại Khoản 1 Điều 28 Nghị định này để xếp
loại cho từng doanh nghiệp như sau:
- Doanh
nghiệp xếp loại A khi không có tiêu chí xếp loại C và có tiêu chí 4 và tiêu chí
5 xếp loại A;
- Doanh
nghiệp xếp loại C khi có tiêu chí 5 xếp loại C hoặc có tiêu chí 5 xếp loại B và
3 tiêu chí còn lại xếp loại C;
- Doanh
nghiệp xếp loại B là doanh nghiệp còn lại không được xếp loại A hoặc loại C.
4. Bộ
Tài chính hướng dẫn cụ thể phương thức đánh giá hiệu quả và xếp loại doanh nghiệp
theo quy định tại Điều này.
Điều 31. Báo cáo đánh giá và xếp loại doanh nghiệp
1. Đối với
doanh nghiệp:
a) Doanh
nghiệp căn cứ các tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động quy định tại Nghị định
này và các chỉ tiêu do cơ quan đại diện chủ sở hữu giao tự đánh giá và xếp loại
doanh nghiệp, lập và gửi Báo cáo đánh giá và xếp loại hằng năm cho các cơ quan
quy định tại Điểm b Khoản 1 Điều này để thẩm định và công bố xếp loại cho doanh
nghiệp;
b) Doanh
nghiệp là công ty mẹ gửi báo cáo đánh giá và xếp loại cho cơ quan đại diện chủ
sở hữu và Bộ Tài chính, doanh nghiệp là công ty trách nhiệm hữu hạn một thành
viên độc lập do Bộ quản lý ngành hoặc Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định thành
lập gửi báo cáo đánh giá và xếp loại cho cơ quan đại diện chủ sở hữu;
c) Báo
cáo đánh giá và xếp loại doanh nghiệp của các doanh nghiệp phải gửi theo thời
gian do cơ quan đại diện chủ sở hữu quy định.
2. Cơ
quan đại diện chủ sở hữu:
a) Quy định
thời gian nộp Báo cáo đánh giá và xếp loại của các doanh nghiệp cho cơ quan đại
diện chủ sở hữu, đảm bảo cơ quan đại diện chủ sở hữu có đủ thời gian thẩm định
kết quả xếp loại trước ngày 31 tháng 5 hằng năm;
b) Công
khai chỉ tiêu đánh giá, xếp loại các doanh nghiệp, đồng thời gửi Bộ Tài chính
chỉ tiêu đánh giá, xếp loại các doanh nghiệp để phối hợp đánh giá;
c) Thẩm
định Báo cáo đánh giá hiệu quả hoạt động và xếp loại của các doanh nghiệp do
mình thành lập hoặc được giao quản lý;
d) Lập
Báo cáo đánh giá hiệu quả hoạt động và xếp loại doanh nghiệp, tình hình thực hiện
nhiệm vụ công ích được giao của các doanh nghiệp nhà nước, gửi lấy ý kiến Bộ
Tài chính trước ngày 31 tháng 5 của năm tiếp theo;
đ) Cơ
quan đại diện chủ sở hữu công bố kết quả xếp loại doanh nghiệp trước ngày 30
tháng 6 hằng năm.
3. Bộ
Tài chính;
a) Tham
gia ý kiến với các cơ quan đại diện chủ sở hữu về xếp loại doanh nghiệp trong
vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận được công văn xin ý kiến của cơ quan đại
diện chủ sở hữu;
b) Lập
Báo cáo đánh giá hiệu quả hoạt động và xếp loại doanh nghiệp, tình hình thực hiện
nhiệm vụ công ích được giao của các doanh nghiệp nhà nước, báo cáo Chính phủ
trước ngày 31 tháng 7 hằng năm.
Chương IV
GIÁM SÁT TÀI
CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CÓ VỐN NHÀ NƯỚC
Điều 32. Chủ thể giám sát
1. Cơ
quan đại diện chủ sở hữu thực hiện chức năng giám sát thông qua Người đại diện
đối với công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên có
vốn góp của Nhà nước.
2. Cơ
quan tài chính:
a) Hằng
năm, Bộ Tài chính tổng hợp báo cáo giám sát tài chính của các cơ quan đại diện
chủ sở hữu để báo cáo Chính phủ về hiệu quả hoạt động và thực hiện nhiệm vụ
công ích được giao của các doanh nghiệp mà Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ;
báo cáo Chính phủ về hiệu quả đầu tư vốn nhà nước tại các doanh nghiệp mà Nhà
nước nắm giữ không quá 50% vốn điều lệ;
b) Sở
Tài chính các tỉnh, thành phố là đầu mối giúp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh tổng hợp
báo cáo giám sát đối với các doanh nghiệp có vốn nhà nước thuộc Ủy ban nhân dân
cấp tỉnh.
Điều 33. Nội dung giám sát
1. Đối với
doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ
a) Giám
sát việc bảo toàn và phát triển vốn nhà nước tại doanh nghiệp.
b) Giám
sát việc quản lý và sử dụng vốn và tài sản nhà nước tại doanh nghiệp theo các nội
dung sau:
- Hoạt động
đầu tư vốn, tài sản tại doanh nghiệp và hoạt động đầu tư vốn ra ngoài doanh
nghiệp (nguồn vốn huy động gắn với dự án đầu tư, tiến độ thực hiện dự án đầu
tư, tiến độ giải ngân vốn đầu tư);
- Tình
hình huy động vốn và sử dụng vốn huy động; phát hành trái phiếu;
- Tình
hình quản lý tài sản, quản lý nợ tại doanh nghiệp, khả năng thanh toán nợ của
doanh nghiệp, hệ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu;
- Tình
hình lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp.
c) Giám
sát hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp:
- Kết quả
hoạt động kinh doanh: Doanh thu, lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu
(ROE), tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA);
- Việc
thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
d) Giám
sát việc thực hiện kế hoạch thoái vốn nhà nước, thu hồi vốn nhà nước, thu lợi
nhuận, cổ tức được chia từ doanh nghiệp.
2. Đối với
doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ không quá 50% vốn điều lệ
a) Giám
sát việc bảo toàn và phát triển vốn nhà nước tại doanh nghiệp;
b) Giám
sát tình hình huy động vốn và sử dụng vốn huy động;
c) Giám
sát hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: Kết quả hoạt động kinh doanh: Doanh
thu, lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận
trên tổng tài sản (ROA);
d) Giám
sát việc thực hiện kế hoạch thoái vốn nhà nước, thu hồi vốn nhà nước, thu lợi
nhuận, cổ tức được chia từ doanh nghiệp.
3. Bộ
Tài chính quy định cụ thể các mẫu biểu, chỉ tiêu báo cáo quy định tại Khoản 1
và Khoản 2 Điều này.
Điều 34. Phương thức giám sát
1. Đối với
doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ: Việc giám sát tài chính
thực hiện gián tiếp thông qua các báo cáo định kỳ, đột xuất hoặc theo yêu cầu của
cơ quan đại diện chủ sở hữu do Người đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp báo
cáo. Trường hợp phát hiện có dấu hiệu vi phạm pháp luật về quản lý tài chính
doanh nghiệp, cơ quan đại diện chủ sở hữu chỉ đạo Người đại diện vốn nhà nước tại
doanh nghiệp yêu cầu Ban Kiểm soát doanh nghiệp thực hiện kiểm tra về việc chấp
hành pháp luật về quản lý, sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn của doanh nghiệp.
Cơ quan
đại diện chủ sở hữu chịu trách nhiệm cuối cùng về giám sát doanh nghiệp, Người
đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp là cá nhân được cơ quan đại diện chủ sở
hữu giao thực hiện giám sát doanh nghiệp và chỉ chịu trách nhiệm đối với những
việc được cơ quan đại diện chủ sở hữu giao.
2. Đối với
doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ không quá 50% vốn điều lệ: Việc giám sát tài
chính, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp thực hiện gián
tiếp thông qua các báo cáo định kỳ của Người đại diện vốn nhà nước tại doanh
nghiệp.
Điều 35. Chế độ báo cáo giám sát tài chính
1. Đối với
doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ
a) Báo
cáo giám sát tài chính
Định kỳ
sáu (06) tháng và hằng năm, Người đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp lập
báo cáo giám sát tài chính theo các nội dung quy định tại Khoản 1 Điều 33 Nghị
định này và gửi cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính cùng cấp (Bộ
Tài chính đối với doanh nghiệp cổ phần hóa, chuyển đổi từ tập đoàn kinh tế, tổng
công ty nhà nước, doanh nghiệp cổ phần hóa, chuyển đổi thuộc Bộ; Sở Tài chính đối
với doanh nghiệp cổ phần hóa, chuyển đổi từ doanh nghiệp thuộc Ủy ban nhân dân
cấp tỉnh).
Thời
gian gửi báo cáo giám sát tài chính sáu (06) tháng và hằng năm thực hiện theo
quy định của cơ quan đại diện chủ sở hữu.
b) Báo
cáo kết quả giám sát tài chính
- Căn cứ
báo cáo giám sát của Người đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp, Bộ quản lý
ngành thực hiện giám sát tài chính đối với các công ty cổ phần, công ty trách
nhiệm hữu hạn được chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước là công ty mẹ, công ty
trách nhiệm hữu hạn do Bộ quyết định thành lập hoặc được giao quản lý, Bộ quản
lý ngành tổng hợp kết quả giám sát đối với công ty có phần vốn nhà nước vào Báo
cáo kết quả giám sát tài chính của Bộ để gửi Bộ Tài chính trước ngày 31 tháng 7
của năm báo cáo đối với báo cáo sáu (06) tháng và trước ngày 31 tháng 5 của năm
tiếp theo đối với báo cáo năm.
- Căn cứ
báo cáo giám sát của Người đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp, Ủy ban nhân
dân cấp tỉnh thực hiện giám sát tài chính đối với các doanh nghiệp chuyển đổi,
cổ phần hóa từ doanh nghiệp nhà nước do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định
thành lập và giao Sở Tài chính tổng hợp kết quả giám sát tài chính và gửi về Bộ
Tài chính trước ngày 31 tháng 7 của năm báo cáo đối với báo cáo sáu (06) tháng
và trước ngày 31 tháng 5 của năm tiếp theo đối với báo cáo năm.
- Bộ Tài
chính tổng hợp báo cáo kết quả giám sát của các Bộ quản lý ngành, Ủy ban nhân
dân cấp tỉnh để báo cáo Chính phủ trước ngày 30 tháng 9 năm báo cáo đối với báo
cáo sáu (06) tháng và trước ngày 31 tháng 7 của năm tiếp theo đối với báo cáo
năm. Nội dung báo cáo bao gồm nội dung đánh giá hiệu quả hoạt động và thực hiện
nhiệm vụ công ích được giao đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn
điều lệ trong phạm vi toàn quốc.
2. Đối với
doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ không quá 50% vốn điều lệ
a) Báo
cáo giám sát tài chính
Định kỳ
hằng năm, Người đại diện lập báo cáo giám sát tài chính theo các nội dung quy định
tại Khoản 2 Điều 33 và gửi cơ quan đại diện chủ sở hữu. Thời hạn gửi báo cáo thực
hiện theo quy định của cơ quan đại diện chủ sở hữu.
b) Báo
cáo Kết quả giám sát tài chính
Căn cứ
báo cáo giám sát của Người đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp, cơ quan đại
diện chủ sở hữu tổng hợp Báo cáo kết quả giám sát tài chính và gửi Bộ Tài chính
trước ngày 31 tháng 5 năm tiếp theo để Bộ Tài chính tổng hợp báo cáo Chính phủ
về hiệu quả sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp trong phạm vi toàn quốc.
Điều 36. Đánh giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp
có vốn nhà nước
Cơ quan
đại diện chủ sở hữu căn cứ tiêu chí đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp
nhà nước để nghiên cứu, xây dựng tiêu chí đánh giá hiệu quả đầu tư vốn nhà nước
tại các doanh nghiệp có vốn nhà nước theo hai nhóm: Doanh nghiệp do Nhà nước nắm
giữ trên 50% vốn điều lệ và doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ không quá 50% vốn
điều lệ. Cơ quan đại diện chủ sở hữu căn cứ kết quả đánh giá hiệu quả đầu tư vốn
nhà nước tại doanh nghiệp và kết quả hoạt động của doanh nghiệp có vốn nhà nước
để xem xét việc tiếp tục đầu tư, mở rộng đầu tư hay thoái vốn nhà nước tại các
doanh nghiệp này; đồng thời làm căn cứ đánh giá, khen thưởng đối với Người đại
diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp và làm cơ sở để xây dựng kế hoạch, giao nhiệm
vụ cho Người đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp trong năm tiếp theo.
Chương V
QUY ĐỊNH VỀ
CÔNG KHAI THÔNG TIN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC
Mục 1. QUY ĐỊNH CHUNG VỀ CÔNG KHAI THÔNG TIN TÀI
CHÍNH
Điều 37. Đối tượng thực hiện công khai thông tin
tài chính
1. Doanh
nghiệp nhà nước thực hiện công khai thông tin tài chính theo quy định tại Mục 2
Chương V Nghị định này và Nghị định về công bố thông tin hoạt động của doanh
nghiệp nhà nước.
2. Doanh
nghiệp có vốn nhà nước thực hiện công khai thông tin tài chính theo quy định của
pháp luật và Điều lệ doanh nghiệp.
3. Cơ
quan đại diện chủ sở hữu thực hiện công khai thông tin tài chính doanh nghiệp
theo quy định tại Mục 3 Chương V Nghị định này và Nghị định về công bố thông
tin hoạt động của doanh nghiệp nhà nước.
4. Bộ
Tài chính thực hiện công khai thông tin tài chính doanh nghiệp theo quy định tại
Mục 4 Chương V Nghị định này và Nghị định về công bố thông tin của doanh nghiệp
nhà nước.
5. Doanh
nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, xổ số, Sở giao
dịch chứng khoán, Trung tâm lưu ký chứng khoán thực hiện công khai tài chính
theo quy định của pháp luật chuyên ngành và quy định tại Nghị định này.
6. Các doanh nghiệp nhà nước trực tiếp phục vụ quốc
phòng, an ninh và doanh nghiệp nhà nước kết hợp kinh tế với quốc phòng, an ninh
thực hiện công khai thông tin tài chính theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Công an
và Bộ trưởng Bộ Quốc phòng.
Điều 38. Mục đích và yêu cầu công khai thông tin
tài chính
1. Mục
đích công khai thông tin tài chính
a) Đảm bảo
minh bạch, trung thực và khách quan tình hình tài chính của doanh nghiệp nhà nước;
phát hiện kịp thời hành vi vi phạm chế độ quản lý tài chính, chế độ kế toán của
doanh nghiệp;
b) Thực
hiện quyền hạn và trách nhiệm của chủ sở hữu nhà nước, người lao động trong việc
giám sát, kiểm tra và thực hiện quy chế dân chủ ở doanh nghiệp nhà nước; thực
hành tiết kiệm chống lãng phí, chống tham nhũng, nâng cao hiệu quả hoạt động sản
xuất kinh doanh, bảo toàn và phát triển vốn Nhà nước.
2. Yêu cầu
công khai thông tin tài chính
a) Cơ sở
để thực hiện công khai tài chính doanh nghiệp là báo cáo tài chính, báo cáo quản
trị và báo cáo giám sát tài chính hằng năm của doanh nghiệp; báo cáo giám sát
tài chính hàng năm của cơ quan đại diện chủ sở hữu;
b) Việc
công khai thông tin tài chính phải đáp ứng các yêu cầu về thực hiện công bố
thông tin theo quy định của Nghị định về công bố thông tin hoạt động của doanh
nghiệp nhà nước.
Mục 2. CÔNG KHAI THÔNG TIN TÀI CHÍNH CỦA DOANH
NGHIỆP NHÀ NƯỚC
Điều 39. Nội dung thông tin tài chính công khai
theo định kỳ
1. Doanh
nghiệp thực hiện công khai Báo cáo tài chính sáu (06) tháng, Báo cáo tài chính
năm (đã được kiểm toán) gồm: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; Bản thuyết minh Báo cáo tài chính theo
quy định của pháp luật về kế toán. Đối với doanh nghiệp hoạt động theo mô hình
công ty mẹ - công ty con, khi công khai Báo cáo tài chính năm (đã được kiểm
toán) doanh nghiệp phải thực hiện công khai Báo cáo tài chính năm của công ty mẹ
và Báo cáo tài chính năm hợp nhất.
2. Doanh
nghiệp thực hiện công khai Báo cáo tài chính của doanh nghiệp cùng với ý kiến,
kiến nghị của kiểm toán, của cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính về
báo cáo tài chính và tình hình tài chính của doanh nghiệp.
3. Thời
hạn công khai Báo cáo tài chính của doanh nghiệp trước ngày 15 tháng 8 của năm
báo cáo đối với Báo cáo tài chính sáu (06) tháng và trước ngày 31 tháng 5 của
năm tiếp theo đối với Báo cáo tài chính năm.
Điều 40. Phương thức công khai thông tin tài chính
theo định kỳ
1. Việc
công khai thông tin tài chính định kỳ được thực hiện trên trang thông tin điện
tử của doanh nghiệp, các Báo cáo bằng văn bản, trên các ấn phẩm khác của doanh
nghiệp và công khai tại Hội nghị cán bộ, công nhân, viên chức của doanh nghiệp.
2. Doanh
nghiệp gửi Báo cáo tài chính sáu (06) tháng, Báo cáo tài chính hằng năm đã được
kiểm toán đến cơ quan đại diện chủ sở hữu và Bộ Kế hoạch và Đầu tư để thực hiện
công khai theo quy định; gửi Báo cáo tài chính sáu (06) tháng, Báo cáo tài
chính hằng năm đã được kiểm toán đến Bộ Tài chính để phối hợp giám sát tình
hình thực hiện công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp.
Điều 41. Nội dung thông tin tài chính công khai bất
thường
Doanh
nghiệp thực hiện công khai thông tin tài chính bất thường theo quy định của
pháp luật về doanh nghiệp.
Mục 3. CÔNG KHAI THÔNG TIN CỦA CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CHỦ
SỞ HỮU
Điều 42. Nội dung công khai thông tin của cơ quan
đại diện chủ sở hữu
1. Cơ
quan đại diện chủ sở hữu công khai thường xuyên trên cổng thông tin điện tử của
cơ quan danh sách doanh nghiệp do mình thành lập hoặc được giao quản lý và phần
vốn góp của Nhà nước tại doanh nghiệp.
2. Cơ
quan đại diện chủ sở hữu công khai Kế hoạch giám sát các doanh nghiệp do mình
thành lập hoặc được giao quản lý trước ngày 31 tháng 01 hằng năm, đồng thời gửi
Bộ Tài chính để phối hợp giám sát.
3. Cơ
quan đại diện chủ sở hữu công khai Quyết định giao chỉ tiêu đánh giá hằng năm của
từng doanh nghiệp do mình thành lập hoặc được giao quản lý trước ngày 31 tháng
5 hằng năm, đồng thời gửi Bộ Tài chính để phối hợp giám sát.
4. Cơ quan
đại diện chủ sở hữu công khai Báo cáo tình hình đầu tư, quản lý, sử dụng vốn
nhà nước tại doanh nghiệp trước ngày 30 tháng 6 hằng năm.
5. Cơ
quan đại diện chủ sở hữu công khai Báo cáo tài chính sáu (06) tháng và Báo cáo
tài chính năm của doanh nghiệp trong vòng năm (05) ngày làm việc kể từ ngày nhận
được các Báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
6. Bộ
Tài chính quy định các biểu mẫu công khai thông tin tại Khoản 4 Điều này.
Điều 43. Phương thức công khai thông tin của cơ
quan đại diện chủ sở hữu
1. Cơ
quan đại diện chủ sở hữu thực hiện công khai thông tin tài chính doanh nghiệp
nhà nước theo phương thức được quy định tại Nghị định về công bố thông tin hoạt
động của doanh nghiệp nhà nước.
2. Cơ
quan đại diện chủ sở hữu phải lập và gửi Bộ Tài chính Báo cáo tình hình thực hiện
công khai thông tin tài chính của cơ quan đại diện chủ sở hữu và các doanh nghiệp
trước ngày 30 tháng 6 năm tiếp theo.
Mục 4. CÔNG KHAI THÔNG TIN CỦA BỘ TÀI CHÍNH
Điều 44. Nội dung công khai thông tin của Bộ Tài
chính
1. Thực
hiện công khai Kế hoạch giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp trước
ngày 31 tháng 01 hằng năm.
2. Thực
hiện công khai Báo cáo Chính phủ về hoạt động đầu tư, quản lý, sử dụng vốn nhà
nước tại doanh nghiệp chậm nhất 10 ngày sau khi Chính phủ báo cáo Quốc hội.
3. Thực
hiện công khai Báo cáo đánh giá kết quả hoạt động và xếp loại doanh nghiệp chậm
nhất ngày 30 tháng 10 của năm tiếp theo.
4. Thực
hiện công khai Báo cáo giám sát tình hình thực hiện công khai thông tin tài
chính của doanh nghiệp và các cơ quan đại diện chủ sở hữu chậm nhất ngày 30
tháng 10 của năm tiếp theo.
5. Căn cứ
chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ, tiến hành công bố kết quả giám sát đầu tư vốn
nhà nước vào doanh nghiệp năm trước.
Điều 45. Phương thức công khai thông tin của Bộ
Tài chính
1. Bộ
Tài chính mở chuyên mục “Công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp” trên cổng
thông tin điện tử của Bộ Tài chính để tiếp nhận và thực hiện công khai các
thông tin tài chính của doanh nghiệp. Đồng thời, Bộ Tài chính lập một hộp thư
điện tử chính thức để tiếp nhận thông tin công khai do các doanh nghiệp và cơ
quan đại diện chủ sở hữu gửi.
2. Trường
hợp việc công khai thông tin không thể thực hiện đúng thời hạn vì những lý do bất
khả kháng, Bộ Tài chính báo cáo Thủ tướng Chính phủ về lý do tạm hoãn công khai
và thời gian dự kiến thực hiện công khai thông tin trở lại. Bộ Tài chính phải
thực hiện công khai thông tin ngay sau khi sự kiện bất khả kháng đã được khắc
phục hoặc ngay sau khi hết thời hạn được tạm hoãn công khai thông tin.
Chương VI
KHEN THƯỞNG
VÀ XỬ LÝ VI PHẠM
Điều 46. Khen thưởng đối với Người quản lý doanh
nghiệp
1. Hằng
năm căn cứ vào mức độ hoàn thành nhiệm vụ, Người quản lý doanh nghiệp được xét
chi thưởng từ Quỹ thưởng Người quản lý doanh nghiệp như sau:
a) Hoàn
thành tốt nhiệm vụ: Được thưởng tối đa 1,5 tháng lương thực hiện của Người quản
lý doanh nghiệp;
b) Hoàn
thành nhiệm vụ: Được thưởng tối đa 01 tháng lương thực hiện của Người quản lý
doanh nghiệp;
c) Không
hoàn thành nhiệm vụ: Không được chi thưởng.
2. Mức
trích lập và sử dụng Quỹ thưởng Người quản lý doanh nghiệp, thẩm quyền quyết định
mức thưởng cho Người quản lý doanh nghiệp thực hiện theo quy định của Chính phủ
và hướng dẫn của Bộ Tài chính.
Điều 47. Xử lý vi phạm và hình thức kỷ luật
1. Đối với
Người quản lý doanh nghiệp
Cơ quan
đại diện chủ sở hữu xem xét mức độ, hậu quả thiệt hại đến vốn Nhà nước đầu tư tại
doanh nghiệp, quyết định các hình thức kỷ luật: Khiển trách, cảnh cáo, hạ bậc
lương, buộc thôi việc, cách chức; quyết định mức lương và các lợi ích khác đối
với Người quản lý doanh nghiệp nếu vi phạm các quy định sau:
a) Không
nộp, nộp không đầy đủ, không đúng hạn các báo cáo theo quy định của cơ quan có
thẩm quyền, của cơ quan đại diện chủ sở hữu; nội dung báo cáo không trung thực,
không đầy đủ;
b) Không
thực hiện chế độ công khai thông tin tài chính đúng thời gian, đúng các nội
dung quy định;
c) Không
thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ các ý kiến chỉ đạo, khuyến nghị, giải
pháp của cơ quan đại diện chủ sở hữu và cơ quan tài chính.
2. Đối với
Người đại diện phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp
Cơ quan
đại diện chủ sở hữu thực hiện các hình thức xử lý vi phạm theo thẩm quyền đối với
Người đại diện vốn nhà nước tại doanh nghiệp do cơ quan đại diện chủ sở hữu cử
hoặc ủy quyền nếu vi phạm các quy định sau:
a) Không
nộp, nộp không đầy đủ, không đúng hạn các báo cáo theo quy định của cơ quan có
thẩm quyền, của cơ quan đại diện chủ sở hữu;
b) Không
đánh giá trung thực, đầy đủ về hiệu quả đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp.
3. Đối với
cơ quan đại diện chủ sở hữu
a) Cấp
có thẩm quyền xem xét, quyết định các hình thức kỷ luật khiển trách, cảnh cáo,
miễn nhiệm và cách chức theo quy định của Luật Công chức, Luật Viên chức đối với
cá nhân, tổ chức liên quan thực hiện nhiệm vụ cơ quan đại diện chủ sở hữu nếu
vi phạm một trong các trường hợp sau:
- Không
thực hiện giao các chỉ tiêu xếp loại bằng văn bản đúng thời hạn theo quy định của
Nghị định này.
- Không
thực hiện đầy đủ các nội dung giám sát tài chính doanh nghiệp do mình quyết định
thành lập hoặc được giao quản lý.
- Không
kịp thời đưa ra các biện pháp chấn chỉnh và xử lý sai phạm về quản lý tài chính
của doanh nghiệp hoặc không báo cáo cơ quan cấp trên và cơ quan quản lý về tài
chính doanh nghiệp đối với các trường hợp vi phạm các quy định pháp luật về tài
chính doanh nghiệp.
- Không
nộp báo cáo giám sát tài chính doanh nghiệp cho cơ quan tài chính theo thời
gian hoặc nội dung quy định.
- Không
tổ chức thực hiện các chỉ đạo của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các kiến
nghị của cơ quan tài chính, cơ quan thanh tra, kiểm tra, kiểm toán về việc xử
lý các sai phạm và biện pháp tăng cường giám sát tài chính doanh nghiệp.
- Báo
cáo không trung thực kết quả giám sát tài chính doanh nghiệp do mình quyết định
thành lập hoặc được giao quản lý.
b) Trường
hợp cơ quan đại diện chủ sở hữu vi phạm quy định tại Điểm a Khoản này, Bộ Tài
chính báo cáo Thủ tướng Chính phủ xử lý theo quy định của pháp luật.
4. Đối với
doanh nghiệp nhà nước: Công bố hằng năm trên trang thông tin điện tử của cơ
quan đại diện chủ sở hữu và gửi Bộ Tài chính trước ngày 30 tháng 6 năm tiếp
theo danh sách doanh nghiệp có hành vi vi phạm:
a) Thực
hiện việc công khai thông tin chậm quá 20 ngày so với quy định tại Nghị định
này;
b) Nộp
Báo cáo phục vụ công tác giám sát tài chính cho cơ quan đại diện chủ sở hữu hoặc
Báo cáo đánh giá và xếp loại doanh nghiệp chậm quá 20 ngày so với quy định tại
Nghị định này.
Chương VII
TỔ CHỨC THỰC
HIỆN
Điều 48. Hiệu lực thi hành
1. Nghị
định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 12 năm 2015 và áp dụng cho năm
tài chính 2016 trở đi; đồng thời thay thế Nghị định số 61/2013/NĐ-CP ngày 25
tháng 6 năm 2013 của Chính phủ về việc ban hành Quy chế giám sát tài chính và
đánh giá hiệu quả hoạt động và công khai thông tin tài chính đối với doanh nghiệp
do Nhà nước làm chủ sở hữu và doanh nghiệp có vốn nhà nước.
2. Việc
công khai thông tin tài chính năm 2015 của doanh nghiệp nhà nước thực hiện theo
quy định tại Nghị định này.
3. Trong
thời gian 01 năm kể từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành, cơ quan đại diện
chủ sở hữu có trách nhiệm tổ chức đơn vị làm đầu mối thực hiện công tác giám
sát tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, đảm bảo đơn vị đầu
mối này có đủ số lượng cán bộ có chuyên môn về tài chính kế toán doanh nghiệp
và kiến thức về ngành nghề của doanh nghiệp.
Điều 49. Tổ thức thực hiện
1. Bộ
Tài chính chủ trì cùng các Bộ, ngành hướng dẫn, tổ chức thực hiện và kiểm tra
việc thực hiện Nghị định này.
2. Bộ
Lao động - Thương binh và Xã hội chủ trì, phối hợp các cơ quan liên quan thực
hiện giám sát, đánh giá tình hình thực hiện chính sách đối với người lao động
trong doanh nghiệp.
3. Công
ty mẹ các tập đoàn, tổng công ty, công ty hoạt động theo mô hình công ty mẹ -
công ty con căn cứ vào Nghị định này để xây dựng và thực hiện quy chế giám sát
và đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty con và công ty liên kết.
4. Tổ chức
chính trị - xã hội căn cứ vào cơ chế giám sát tài chính doanh nghiệp quy định tại
Nghị định này để tổ chức thực hiện giám sát các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực
mình quản lý.
5. Các Bộ
trưởng, Thủ trưởng cơ quan đại diện chủ sở hữu, Chủ tịch Hội đồng thành viên hoặc
Chủ tịch công ty, Tổng Giám đốc, Giám đốc doanh nghiệp chịu trách nhiệm thi
hành Nghị định này./.
|
Nơi nhận: - Ban Bí thư Trung ương Đảng; - Thủ tướng, các Phó Thủ tướng Chính phủ; - Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ; - HĐND, UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng; - Văn phòng Tổng Bí thư; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Hội đồng Dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội; - Văn phòng Quốc hội; - Tòa án nhân dân tối cao; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Kiểm toán Nhà nước; - Ủy ban Giám sát tài chính quốc gia; - Ngân hàng Chính sách xã hội; - Ngân hàng Phát triển Việt Nam; - Ủy ban Trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam; - Cơ quan Trung ương của các đoàn thể; - Ban Chỉ đạo 389 quốc gia; - VPCP: BTCN, các PCN, Trợ lý TTg, TGĐ Cổng TTĐT, các Vụ, Cục, đơn vị trực thuộc, Công báo; - Lưu: VT, KTTH (3b). |
TM. CHÍNH PHỦ
THỦ TƯỚNG Nguyễn Tấn Dũng |